ØBR112 Skatte- og avgiftsrett 2

Innhold og oppbygning

Kurset bygger på ØBR111 Skatte- og avgiftsrett I. Sammen med ØBR111 dekker kurset kravene til profileringsemnet Skatte- og avgiftsrett i Anbefalt plan, Bachelor i økonomi og administrasjon - profilering regnskapsfører.

Til sammen skal de to kursene gi studenten oversikt over det norske skatte- og merverdiavgiftssystemet, både beskatning av personer og selskaper, med størst vekt på næringsvirksomhet. ØBR111 ga dels kunnskap om hovedreglene for beskatning av personer, og dels kunnskap om skatte- og merverdiavgiftsreglene for næringsvirksomhet. ØBR112 går videre i dybde og bredde hva angår kunnskap om beskatning av næringsvirksomhet, selskaper og eiere, og hva angår merverdiavgiftssystemet.

• Beregning av skattemessig alminnelig inntekt i næringsvirksomhet, dels med utgangspunkt i resultatregnskapets resultat før skattekostnad for regnskapspliktige (herunder permanente og midlertidige forskjeller og beregning av skattekostnad), og dels basert direkte på skattelovens regler for enkeltpersonforetak uten regnskapsplikt
• Gjennomgang av sentrale skattemessige vurderings- og periodiseringsregler i næringsvirksomhet, herunder reglene for gevinst og tap i virksomhet, med utgangspunkt i det som ble gjennomgått i ØBR111.
• Personinntekt i næringsvirksomhet (foretaksmodellen), med utgangspunkt i ØBR111
• Skattlegging av aksjeselskap og aksjonærer, med utgangspunkt i ØBR111
• Konsernbidrag. Konserninterne overføringer uten beskatning
• Skattlegging av deltakere i ansvarlige selskaper, kommandittselskaper o.l., herunder deltakermodellen, med utgangspunkt i ØBR111
• Opphør. Likvidasjon
• Underskudd
• Ansvarsformenes betydning i skatteretten
• Gjennomskjæring
• Skattemessige virkninger av omorganisering og omdannelse av næringsvirksomhet
• Formuesfastsettelse for ikke-børsnoterte aksjer og andeler i ansvarlige selskaper
• Relevante regler om fradrag i utlignet skatt
• Arbeidsgiveravgift
• Kort om ligningsforvaltningsrett, med utgangspunkt i ØBR111
• Merverdiavgiftsmessig behandling av innførsel og utførsel
• Merverdiavgiftsmessig behandling av bygg, anlegg og fast eiendom, med utgangspunkt i ØBR 111
• Fradrag for inngående merverdiavgift, med særlig vekt på justeringsreglene, med utgangspunkt i ØBR111
• Bokføring og dokumentasjon av merverdiavgift, med utgangspunkt i ØBR111 m.fl.
• Kort om merverdiavgiftsforvaltningsrett
• Merverdiavgift og merverdiavgiftskompensasjon i offentlig sektor

Læringsutbytte

Studentene skal etter fullført kurs ha kunnskap om:

• skatte- og merverdiavgiftsreglene knyttet til næringsvirksomhet og selskaper
• hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
• skattemessige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap
• regler for beregning av arbeidsgiveravgift
• hovedreglene om inntekts- og formuesbeskatning av næringsdrivende personer
• formuesfastsettelse for ikke-børsnoterte aksjer og andeler i ansvarlige selskaper
• relevante regler om fradrag i utlignet skatt
• skatteplanlegging og etiske refleksjoner
• grunnleggende ligningsforvaltningsrett, regler om skattebetaling samt sentrale regler for tilsidesettelse

Studentene skal etter fullført kurs kunne:

• avgjøre hva som er skattepliktige inntekter og fradragsberettigede utgifter, samt foreta korrekt tidfesting av postene for beregning av alminnelig inntekt i virksomhet (for enkeltpersonforetak, AS og ANS)
• beregne skattekostnad, betalbar skatt og utsatt skatt for aksjeselskaper
• fastsette alminnelig inntekt og grunnlag for beskatning av aksjonærer (aksjonærmodellen og fritaksmetoden), deltakere i ansvarlige selskaper (deltakermodellen), og eier av enkeltpersonforetak
• fastsette personinntekt av inntekt innvunnet i virksomhet for eiere av enkeltpersonforetak (foretaksmodellen)
• vurdere skattemessige virkninger ved omorganisering og omdannelse av næringsvirksomhet, herunder skattemessig omdannelse av enkeltpersonforetak til aksjeselskap
• vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
• merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner

Anbefalte forkunnskaper

Anbefalte forkunnskaper: Kurset bygger på ØBR111 Skatte- og avgiftsrett I.

Undervisnings- og læringsformer

Forelesninger, oppgaveløsning og obligatoriske innleveringer.

Obligatorisk læringsaktivitet

3 skriftlige innleveringer må være godkjent før eksamen kan avlegges.

Godkjent arbeidskrav er gyldig i eksamenssemesteret og 3 påfølgende semestre.

Vurderingsform

Skriftlig skoleeksamen, 4 timer. Eksamen kan bli avholdt på digitalt eksamenssystem.

Tid og sted for eksamen blir opplyst på Studentweb.

Karakterskala A-F, der F tilsvarer ikke bestått.

Hjelpemidler ved eksamen

Kalkulator

Skattelovsamling

Mer om hjelpemidler