ØBR112 Skatte- og avgiftsrett 2

Innhold og oppbygning

Kurset skal gi studenten videregående kunnskap om det norske skatte- og avgiftssystemet, samt sette studenten i stand til å foreta beregning av skatt og avgift. Kurset bygger på ØBR111 Skatte- og avgiftsrett I, og går dypere inn i skatte- og avgiftssystemet. Kurset er todelt; med hovedfokus på beskatning av næringsvirksomhet og eiere av slik virksomhet, og særlige merverdiavgiftsmessige forhold.

Sammen med ØBR111 Skatte- og avgiftsrett I dekker kurset kravene til profileringsemnet Skatte- og avgiftsrett i Anbefalt plan, Bachelor i økonomi og administrasjon - profilering regnskapsfører.

Kurset forutsetter at ØBR111 Skatte- og avgiftsrett I er gjennomgått.

Kurset er todelt; og det sentrale innholdet i hver seksjon er som følger;

Næringsbeskatning

· Beregning av skattemessig alminnelig inntekt i næringsvirksomhet, med utgangspunkt både i resultatregnskapets resultat før skattekostnad og direkte på skattelovens regler for enkeltpersonforetak uten regnskapsplikt

· Gjennomgang av sentrale skattemessige vurderings- og periodiseringsregler i næringsvirksomhet, herunder reglene for gevinst og tap i virksomhet og behandling av underskudd.

· Beregning av personinntekt i næringsvirksomhet (foretaksmodellen)

· Skattlegging av personlige aksjonærer, herunder aksjonærmodellen

· Skattlegging av selskapsaksjonærer, herunder fritaksmetoden, regler for konsernbidrag, gjennomskjæring mv.

· Skattlegging av deltakere i ansvarlige selskaper (deltakermodellen)

· Skattemessige virkninger av omorganisering, omdannelse og avvikling av næringsvirksomhet

· Formuesfastsettelse for ikke-børsnoterte aksjer og andeler i ansvarlige selskaper

· Relevante regler om fradrag i utlignet skatt

· Arbeidsgiveravgift og finansskatt

· Kort om ligningsforvaltningsrett, med utgangspunkt i ØBR111

Merverdiavgift

· Hovedregler for merverdiavgiftsregistrering, merverdiavgiftspliktig omsetning, uttak og innførsel, fritak og unntak, og fradrag for inngående merverdiavgift

· Merverdiavgift og fast eiendom (bygger videre på ØBR111)

· Justeringsreglene

· Merverdiavgift og offentlig sektor

· Merverdiavgiftsmessig behandling av innførsel og utførsel

Læringsutbytte

Studenten har kunnskap om / kjennskap til:

· Skattereglene knyttet til næringsvirksomhet for aksjeselskap, selskap med deltakerfastsetting (med fokus på ansvarlige selskap) og enkeltpersonforetak

· Merverdiavgiftsreglene knyttet til næringsvirksomhet og selskaper

· Hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning; med utgangspunkt både i personlige aksjonærer og selskapsaksjonærer

· Skattemessig virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap

· Regler for beregning av arbeidsgiveravgift

· Formuesfastsettelse for ikke-børsnoterte aksjer og andeler i selskap med deltakerfastsetting

· Relevante regler om fradrag i utlignet skatt

· Hovedprinsipper for bestemmelse av inngangsverdi for eiendeler mottatt som gave eller arv

· Skatteplanlegging og etiske refleksjoner

· Grunnleggende ligningsforvaltningsrett og skattebetaling, og sentrale regler for skattebetaling

Studenten kan

Næringsbeskatning:

· Avgjøre hva som er skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader samt foreta korrekt tidfesting av postene for beregning av alminnelig inntekt i næring for aksjeselskaper, enkeltpersonforetak og selskap med deltakerfastsetting

· Beregne skattekostnad, betalbar skatt og utsatt skatt for aksjeselskaper

· Fastsette grunnlag for beskatning av aksjonærer (aksjonærmodellen og fritaksmetoden), deltakere i ansvarlige selskaper (Deltakermodellen) og innehaver av enkeltpersonforetak (Foretaksmodellen)

· Skattemessig behandle omdannelse av enkeltpersonforetak til aksjeselskap

· Vurdere skattemessige konsekvenser ved virksomhetsoverdragelse og avvikling av næringsvirksomhet

Merverdiavgift

· Vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold

· Merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner

· Merverdiavgiftsmessig behandle justering av inngående merverdiavgift

Krav til forkunnskaper

Ingen

Anbefalte forkunnskaper

Kurset ØBR111 Skatte- og avgiftsrett I eller tilsvarende kurs er anbefalte forkunnskaper. Med tilsvarende kurs menes kurs som dekker ØBR111 sitt innhold innenfor personbeskatning, næringsbeskatning og merverdiavgift

Undervisnings- og læringsformer

Forelesninger, oppgaveløsning og obligatoriske innleveringer.

Obligatorisk læringsaktivitet

2 skriftlige innleveringer må være godkjent før eksamen kan avlegges.

Godkjent arbeidskrav er gyldig i eksamenssemesteret og 3 påfølgende semestre.

Vurderingsform

Skriftlig skoleeksamen, 5 timer. Eksamen kan bli avholdt på digitalt eksamenssystem.

Tid og sted for eksamen blir opplyst på Studentweb.

Karakterskala A-F, der F tilsvarer ikke bestått.

Hjelpemidler ved eksamen

Skattelovsamling

Alle kalkulatormodeller er tillatt, med følgende unntak

- kalkulatoren skal ikke ha mulighet for mottak/sending

- kalkulatoren skal ikke kunne behandle symbolske matematiske uttrykk

- kalkulatoren kan ikke kobles til strømnettet

- kalkulatoren må ikke lage støy

Mer om hjelpemidler

Faglig overlapping

• ØBR105 - Avgiftsrett - Reduksjon: 2,5 studiepoeng
• ØKB2008 - Skatte- og avgiftsrett 2 - Reduksjon: 7,5 studiepoeng
• JU6-1002 - Skatte- og avgiftsrett 2 - Reduksjon: 7,5 studiepoeng