ØKB2006 Skatte- og avgiftsrett 1

Emneplan for studieåret 2023/2024

Emnet skal gi studenten kunnskap om skattesystemet, herunder beregning av skatt for personlige skattytere. Emnet omfatter i hovedsak:

Skatteplikten til Norge: Full skatteplikt og begrenset skatteplikt.

Skattestedet: Bostedsbeskatning og stedbunden beskatning.

Periodisering: Realisasjonsprinsippet og kontantprinsippet.

Skattepliktige inntekter: Arbeidsinntekt, kapitalinntekt og kapitalgevinster.

Fradragsberettigede utgifter: Fradrag knyttet til arbeidsinntekt og pensjon. Andre fradragsberettigede utgifter.

Riktig skatteobjekt: Skattlegging av ektefeller, samboere og barn.

Skattepliktig formue: Skattbar formue ved kommune- og statsskattefastsettingen.

Overordnede prinsipp for skattlegging av næringsvirksomhet.

Grunnprinsipp i norsk merverdiavgiftslovgivning.

Kunnskaper

Studenten:

Har kjennskap til hovedreglene for inntekts- og formuesbeskatning for personer.
Kjenner til hovedprinsippene for bestemmelse av inngangsverdi for eiendeler mottatt som arv eller gave.
Har kunnskap om skatteplanlegging.
Har kunnskap om grunnleggende ligningsforvaltningsrett, skattebetaling og sentrale regler for tilsidesettelse.
Har kunnskap om overordnede prinsipp for skattelegging av næringsvirksomhet
Har kunnskap om grunnprinsipp i norsk merverdiavgiftslovgivning

Ferdigheter

Studenten:

Kan beregne alminnelig inntekt, personinntekt og skattbar formue med utgangspunkt i skatteloven, forskrifter, statsskattevedtak og takseringsregler.
Kan beregne nettoskatt, trygdeavgift, trinnskatt og formueskatt med utgangspunkt i forskrifter, statsskattevedtak og takseringsregler.
Er i stand til å vurdere skattemessige konsekvenser av alternative skattedisposisjoner.
Kan gjøre etiske refleksjoner rundt skatteplanlegging.
Kan beregne utgående og inngående merverdiavgift, samt gjennomføre enkle avgiftsoppgjør.

Generell kompetanse

Studenten:

Kan tilegne seg oppdatert kunnskap innenfor ovennevnte kunnskaps- og ferdighetsområder.
Kan formidle sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer og kan utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner.
Kan se emne i en større sammenheng i et samfunnsmessig perspektiv.

Ingen

Ingen

Forelesninger, oppgaveløsning i plenum samt veiledning i tilknytting til større oppgaver.

Ingen

Individuell hjemmeeksamen, 7 dager, 30%

Skriftlig skoleeksamen, 4 timer, 70%

Begge delene må bestås

Karakterskala A-F

Del 1 Hjemmeeksamen (individuell): Alle trykte og skrevne hjelpemiddel er tilllatt

Del 2 Skriftlig skoleeksamen: Alle kalkulatormodeller er tillatt, Skattelovsamling med forskrifter, Lovdata Pro i generell eksamensmodus.

Mer om hjelpemidler