ØBR112 Skatte- og avgiftsrett 2

Innhold og oppbygning

Kurset skal gi studenten videregående kunnskap om det norske skatte- og avgiftssystemet, samt sette studenten i stand til å tolke regelverket og foreta beregning av skatt og avgift. Kurset bygger på ØBR111 Skatte- og avgiftsrett 1, og går dypere inn i skatte- og avgiftssystemet. Kurset er todelt; med hovedfokus på beskatning av næringsvirksomhet og eiere av slik virksomhet, og særlige merverdiavgiftsmessige forhold.

Sammen med ØBR111 Skatte- og avgiftsrett 1 dekker kurset kravene til profileringsemnet Skatte- og avgiftsrett i Anbefalt plan, Bachelor i økonomi og administrasjon - profilering regnskapsfører.

Kurset forutsetter at ØBR111 Skatte- og avgiftsrett I er gjennomgått.

Kurset er todelt; og det sentrale innholdet i hver seksjon er som følger;

Næringsbeskatning

· Beregning av skattemessig alminnelig inntekt i næringsvirksomhet, med utgangspunkt både i resultatregnskapets resultat før skattekostnad og direkte på skattelovens regler for enkeltpersonforetak uten regnskapsplikt

· Gjennomgang av sentrale skattemessige vurderings- og periodiseringsregler i næringsvirksomhet, herunder reglene for gevinst og tap i virksomhet og behandling av underskudd

· Beregning av personinntekt i næringsvirksomhet (foretaksmodellen)

· Skattlegging av personlige aksjonærer, herunder aksjonærmodellen

· Skattlegging av selskapsaksjonærer, herunder fritaksmetoden, regler for konsernbidrag, gjennomskjæring mv.

· Skattlegging av deltakere i ansvarlige selskaper (deltakermodellen)

· Skattemessige virkninger av omorganisering, omdannelse og avvikling av næringsvirksomhet

· Formuesfastsettelse for ikke-børsnoterte aksjer og andeler i ansvarlige selskaper

· Relevante regler om fradrag i utlignet skatt

· Arbeidsgiveravgift og finansskatt

· Kort om ligningsforvaltningsrett, med utgangspunkt i ØBR111

Merverdiavgift

· Hovedregler for merverdiavgiftsregistrering, merverdiavgiftspliktig omsetning, uttak og innførsel, fritak og unntak, og fradrag for inngående merverdiavgift

· Merverdiavgift og fast eiendom (bygger videre på ØBR111)

· Justeringsreglene

· Merverdiavgift og offentlig sektor

· Merverdiavgiftsmessig behandling av innførsel og utførsel

Læringsutbytte

Studenten har:

kunnskap

• om hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
• om skattemessige virkninger av omdanning, opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap
• om regler for lønnsinnberetning og beregning av arbeidsgiveravgift

ferdigheter

• kan foreta korrekt tidfesting av postene for beregning av alminnelig inntekt i næring (EPF, AS, ANS).
• kan beregne skattekostnad, betalbar skatt og behandling av midlertidige forskjeller for aksjeselskaper
• kan fastsette grunnlag for beskatning av aksjonærer (fritaksmetoden), og innehaver av enkeltpersonforetak (foretaksmodellen), herunder kjenner til beskatning av deltakere i ansvarlige selskap (deltakermodellen)
• kan foreta etiske refleksjoner rundt skatteplanlegging
• kan vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
• kan merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner, herunder innenfor/utenfor loven, innførsel/utførsel og ulike MVA-satser.

kompetanse

• kjenner til skatterapportering og skattebetaling, herunder sentrale regler for tilsidesettelse og tilleggsskatt
• kjenner til skattemessig behandling for eiendeler mottatt som gave eller arv
• kjenner til reglene for uttak
• kjenner til reglene om justering

Krav til forkunnskaper

Ingen

Anbefalte forkunnskaper

Kurset ØBR111 Skatte- og avgiftsrett 1 eller tilsvarende kurs er anbefalte forkunnskaper. Med tilsvarende kurs menes kurs som dekker ØBR111 sitt innhold innenfor personbeskatning, næringsbeskatning og merverdiavgift

Undervisnings- og læringsformer

Undervisningen er hovedsakelig forelesninger og oppgaveløsning.

Obligatorisk læringsaktivitet

Det er ikke obligatorisk læringsaktivitet.

Vurderingsform

Skriftlig skoleeksamen, 5 timer. Eksamen kan bli avholdt på digitalt eksamenssystem.

Tid og sted for eksamen blir opplyst på Studentweb.

Karakterskala A-F, der F tilsvarer ikke bestått.

Hjelpemidler ved eksamen

Lovdata Pro i generell eksamensmodus

Alle kalkulatormodeller er tillatt, med følgende unntak

- kalkulatoren skal ikke ha mulighet for mottak/sending

- kalkulatoren skal ikke kunne behandle symbolske matematiske uttrykk

- kalkulatoren kan ikke kobles til strømnettet

- kalkulatoren må ikke lage støy

Mer om hjelpemidler

Faglig overlapping

• ØBR105 - Avgiftsrett - Reduksjon: 2,5 studiepoeng
• ØKB2008 - Skatte- og avgiftsrett 2 - Reduksjon: 7,5 studiepoeng
• JU6-1002 - Skatte- og avgiftsrett 2 - Reduksjon: 7,5 studiepoeng
• JU6-1004 - Skatte- og avgiftsrett for eigendomsmeglarar - Reduksjon: 2 studiepoeng